Din 2026 cresc taxele, dar și riscul de decizii greșite. Vezi cum poți folosi AI ca să simulezi impactul fiscal, să automatizezi declarațiile și să îți protejezi cashflow-ul.
Taxe 2026: ce urmează și de ce nu mai merge „la ghici”
Începând cu 01.01.2026, firmele din România intră într-o nouă realitate fiscală: impozite mai mari pe proprietăți și mașini, taxare mai dură pe dividende, investiții și crypto, reguli stricte pentru împrumuturi de la asociați și o presiune clară pe profesii liberale și freelanceri.
Majoritatea antreprenorilor vor reacționa clasic: mail la contabil, un Excel în grabă și decizii luate „după ureche”. Doar că, la cum arată pachetul 2 de măsuri, abordarea asta începe să coste – în bani, în timp și în riscuri de control ANAF.
În seria „Implementarea AI în Business: Ghid complet pentru companii din România”, articolul de față ia pachetul de modificări fiscale și îl pune în context: cum poți folosi inteligența artificială ca să înțelegi impactul, să automatizezi sarcinile fiscale și să iei decizii mai bune pentru 2026–2027.
1. Pachetul 2 de măsuri pentru 2026 – pe scurt, fără limbaj de minister
Principalul mesaj pentru mediul de afaceri este clar: consolidarea fiscală se face prin mai multe poveri pe contribuabilii care deja se conformează – antreprenori, profesii liberale, proprietari. CCR a dat undă verde pachetului 2, iar Consiliul Economic și Social a avizat proiectul cu rezerve serioase privind impactul asupra firmelor.
Cele mai importante zone de impact, într-o formă utilizabilă pentru decizii de business:
1.1. Taxe mai mari pe proprietăți și autovehicule
Actualizarea valorilor impozabile duce la creșteri consistente ale impozitelor locale. Asta afectează direct:
- persoane fizice cu proprietăți și mașini
- firme cu portofolii imobiliare, depozite, sedii, parcuri auto
Tradus în business: costuri fixe mai mari, care intră în bugetul tău pe 2026–2027, indiferent de cum merge piața.
1.2. Dividende, investiții și crypto – dublă lovitură pe profit
Deja avem:
- impozit pe dividende de 16% (decizie luată în 2025)
- creșterea impozitării pe câștiguri din anumite investiții financiare
- taxare mai dură a câștigurilor din criptomonede
Efectul? Profitul este taxat de două ori mai apăsat: o dată prin impozitul pe profit sau regimul de micro, apoi la distribuirea dividendelor sau la retragerile din investiții.
Aici devine critică planificarea politicii de dividende și a structurii de finanțare – exact zona în care AI te poate ajuta cu scenarii și simulări, nu doar cu tabele statice.
1.3. Capital social minim și reguli mai dure pentru firme
Pachetul 2 aduce:
- majorarea capitalului social minim la înființare
- cerințe suplimentare de capital pentru firme cu cifră de afaceri peste un anumit prag
- dizolvarea firmelor inactive
- obligația de cont bancar și plăți cu cardul pentru mai multe categorii de contribuabili
CES avertizează că asta riscă să devină barieră de intrare pentru startup-uri și IMM-uri, fără să garanteze o conformare mai bună.
1.4. CASS mai mare pentru activități independente
Baza de calcul pentru CASS la activități independente urcă la 72 de salarii minime. Pentru profesii liberale, freelanceri, consultanți, micii antreprenori cu venituri fluctuante, asta înseamnă costuri suplimentare, chiar și în ani mai slabi.
1.5. Împrumuturile de la asociați – nou blocaj în finanțare
Una dintre cele mai sensibile măsuri:
interdicția de a restitui împrumuturile primite de la asociați sau entități afiliate când activul net scade sub jumătate din capitalul social.
Teoretic, e o protecție a capitalului. Practic:
- lovește în structurile moderne de finanțare intra-grup și în mecanismele de cash pooling
- face mai complicată finanțarea companiilor în dificultate
- împinge investitorii spre vehicule externe și structuri mai opace și mai scumpe
Cornelia Năstase, CEO CC Tax Advisory, spune foarte direct: nu consolidarea e problema, ci felul în care se face – prin acumulare de măsuri care lovesc antreprenorii corecți, fără reformă reală a cheltuielilor publice și fără analize solide de impact.
În loc să intri în 2026 „pe întuneric”, poți folosi însă un atu pe care nu îl aveam în alte valuri de modificări fiscale: instrumente de inteligență artificială accesibile IMM-urilor.
2. Cum poate AI să te ajute să înțelegi impactul fiscal 2026–2027
Analizele de impact recomandate de consultanți fiscali (inclusiv CC Tax Advisory) sunt, în esență, probleme de date și scenarii. Exact zona în care AI și automatizările fac diferența între „bănuim că va fi mai rău” și „știm pe cifre ce avem de făcut”.
2.1. Simulări automatizate pe scenariul 2026–2027
Un sistem de AI conectat la datele tale contabile (ERP, soft de contabilitate, CRM) poate:
- să simuleze automat cum arată profitul, taxele și cashflow-ul cu noile cote de impozitare
- să compare scenariul 2025 vs. 2026 vs. 2027
- să îți arate, în lei, cât te costă:
- creșterea impozitului pe proprietăți
- noul nivel al impozitului pe dividende
- baza extinsă de CASS pentru activități independente
În loc să faci 10 Excel-uri manuale, poți avea un „copilot fiscal” care:
- preia regulile din legislație
- le aplică automat pe datele tale
- îți generează rapoarte clare: pe firmă, pe linie de business, pe tip de venit
2.2. Analiză „ce-ar fi dacă” (what-if analysis) cu AI
Aici AI începe să conteze cu adevărat. Poți întreba sistemul:
- „Ce se întâmplă dacă nu mai distribui dividende în 2026 și reinvestesc profitul?”
- „Cum se schimbă taxarea dacă mut o parte din activitate din PFA în SRL?”
- „Dacă măresc capitalul social acum, cum arată indicatorii în 2027, inclusiv restricțiile pe împrumuturi?”
Modelul AI poate genera mai multe scenarii în paralel, cu grafice și indicatori cheie: rata efectivă de taxare, nivelul contribuțiilor, impactul pe cashflow.
Rezultatul: nu mai decizi „după instinct”, ci după simulări concrete pe datele tale istorice și proiecții de business.
3. Automatizarea obligațiilor fiscale: de la stres lunar la fluxuri AI
Noile reguli vin la pachet cu mai multe obligații procedurale: conturi bancare obligatorii, plăți cu cardul, raportări mai stricte, atenție sporită la firme inactive. Aici automatizarea bazată pe AI îți poate reduce drastic riscul de greșeli și penalități.
3.1. Asistent AI pentru calendar fiscal și verificări
Un modul de AI configurat pe profilul firmei tale poate:
- să îți țină calendarul complet de declarații și plăți
- să trimită alerte inteligente când apar modificări legislative relevante
- să verifice, pe baza datelor contabile, dacă:
- ești aproape de praguri critice (de exemplu, pentru regimul de microîntreprindere)
- îți expiră termene pentru declarații
- ai risc de a fi încadrat greșit la un anumit tip de venit
Nu mai depinzi 100% de „să nu uite contabilul” – ai un al doilea nivel de control, automat.
3.2. Precompletare inteligentă pentru declarații
Firmele medii și mari deja încep să folosească:
- sisteme care extrag automat date din facturi, extrase bancare, contracte
- algoritmi care map-ează tranzacțiile pe conturi contabile și tipuri de venit
Peste acest strat de automatizare clasică, poți adăuga un model AI care:
- verifică consistența datelor
- semnalează anomalii (sume neobișnuite, tranzacții încadrate greșit, plăți care contrazic regulile interne)
- generează drafturi de declarații pe care contabilul doar le revizuiește, nu le mai construiește de la zero
Pentru un IMM, asta poate însemna zeci de ore economisite lunar și, mai important, un risc mult mai mic de erori scumpe la control.
4. AI în deciziile strategice: formă de organizare, dividende, finanțare
Recomandările clasice pentru 2026 – analiză de impact, revizuirea politicii de dividende, reevaluarea formei de organizare – devin mult mai puternice când sunt susținute de un motor de analiză AI.
4.1. SRL, PFA sau profesie liberală? Lasă cifrele să vorbească
În contextul creșterii bazei de CASS și al capitalului social minim, nu mai e suficient un calcul simplu „PFA e mai ieftin”. Un instrument AI poate:
- să ia în calcul veniturile tale reale pe ultimii 2–3 ani
- să introducă scenarii de creștere sau scădere
- să aplice automat toate regulile fiscale actualizate pentru 2026–2027 pe fiecare formă de organizare
Rezultatul: un raport clar care îți arată, pentru fiecare opțiune (PFA, SRL, profesie liberală, micro vs. profit):
- costul total al taxelor și contribuțiilor
- obligațiile administrative
- riscurile (de reclasificare, controale, interpretări)
4.2. Politica de dividende și finanțare intra-grup, cu simulări AI
Cu impozitul pe dividende de 16% și restricțiile privind împrumuturile de la asociați, structura de finanțare contează mai mult ca oricând.
Un model AI, alimentat cu datele de grup, poate să îți arate:
- dacă e mai avantajos să distribui dividende acum sau să lași profitul în firmă
- cum se schimbă indicatorii de solvabilitate și activ net dacă:
- convertești împrumuturi de la asociați în capital social
- restructurezi cash pooling-ul între companii
- în ce punct intri în zona de risc în care nu mai poți restitui împrumuturi din cauza regulii cu activul net sub jumătate din capitalul social
Asta nu înlocuiește consultanța fiscală umană, dar o întărește cu cifre, scenarii și vizualizări pe care altfel le-ai obține greu și scump.
5. Pași concreți pentru 2025: cum pregătești firma, cu ajutorul AI
Dacă vrei să ajungi la 01.01.2026 pregătit, nu surprins, un plan realist arată cam așa:
5.1. Centralizează datele financiare într-un singur loc
AI fără date curate nu te ajută. În 2025, concentrează-te pe:
- unificarea datelor din contabilitate, facturare, CRM, bănci
- standardizarea categoriilor de venit și cheltuială
- clarificarea situației împrumuturilor de la asociați și a capitalului social
5.2. Alege 1–2 cazuri de utilizare AI legate de fiscalitate
Nu trebuie să faci transformare digitală completă. E suficient să începi cu:
- simulări fiscale 2026–2027 (impozite, contribuții, cashflow)
- asistent AI pentru calendar fiscal și verificări
Dacă vezi valoare în 2–3 luni, poți extinde apoi spre analiza formei de organizare, optimizarea politicii de dividende sau monitorizarea riscului fiscal.
5.3. Pune la aceeași masă: contabilul, CFO-ul și oamenii de IT/automatizare
Implementarea AI în fisc nu e doar o chestiune tehnică. Ce funcționează în practică:
- contabilul aduce regulile și interpretările fiscale
- CFO/antreprenorul definește întrebările de business (ce vrem să decidem)
- IT/automatizare se ocupă de integrarea datelor și a modelelor AI
Acolo unde echipa ta e mai slabă (de exemplu, nu ai IT intern), poți colabora cu furnizori care au deja soluții standardizate pentru IMM-uri.
Concluzie: val fiscal nou, instrumente noi
Modificările fiscale care intră în vigoare la 01.01.2026 nu sunt doar „încă un set de taxe”. Pentru multe companii, ele schimbă:
- costul capitalului (prin impozitarea dividendelor și regulile pe împrumuturi)
- structura cheltuielilor fixe (proprietăți, mașini)
- presiunea pe activități independente și profesii liberale
Diferența dintre firmele care vor ieși ok din 2026 și cele care se vor lupta cu cashflow-ul și controalele va fi capacitatea de a lua decizii pe baze de date, nu pe instinct. Iar aici, inteligența artificială nu e un moft tehnologic, ci un instrument foarte concret pentru:
- analize de impact rapide și precise
- automatizarea obligațiilor fiscale
- simulări strategice de tip „ce-ar fi dacă”
Dacă vrei să folosești următoarele luni ca să-ți calibrezi businessul pentru noul regim fiscal, întreabă-te direct:
„Ce decizii fiscale importante am de luat în 2026–2027 și ce date îmi lipsesc astăzi ca să fiu liniștit când semnez?”
Răspunsul la întrebarea asta îți va spune și unde are cel mai mult sens să începi cu AI în zona fiscală.