Pachetul 2 de măsuri fiscale din 2026 apasă pe firme, dar cu AI poți transforma presiunea în avantaj: simulări de taxe, optimizare de structură și conformare automată.
Taxele din 2026: ce se schimbă și cum te ajută AI să nu înveți „pe pielea ta”
Majoritatea firmelor reacționează la modificări fiscale abia când vine primul control sau prima somație de la ANAF. În 2026, o astfel de abordare devine pur și simplu prea riscantă.
De la 01.01.2026 intră în vigoare pachetul 2 de măsuri fiscal-bugetare: impozite mai mari pe proprietăți și mașini, schimbări pe dividende, investiții și crypto, constrângeri noi pentru împrumuturile de la asociați, capital social minim mai ridicat, CASS mai mare pentru activități independente. În paralel, România rămâne campioană la neîncasarea taxelor în UE, iar presiunea pe controale și colectare va crește.
Realitatea? Pentru companiile care vor să supraviețuiască și să crească, nu mai e suficient „un contabil bun”. E nevoie de procese clare, scenarii financiare pe 2026–2027 și automatizări inteligente. Aici intră în scenă inteligența artificială în business: de la verificări automate de conformare, până la simulări de taxe pe mai multe forme de organizare.
În articolul acesta clarific:
- care sunt principalele modificări fiscale din 2026 și unde doare cel mai tare;
- ce riscuri apar pentru antreprenori, freelanceri și startup-uri;
- cum poți folosi AI în contabilitate, fiscalitate și planificare ca să reduci riscul, costurile și stresul.
1. Ce aduce pachetul 2 de măsuri de la 01.01.2026
Pachetul 2 de măsuri nu este un detaliu tehnic, ci o schimbare de teren de joc pentru mediul de afaceri.
Banca Națională vorbește clar despre deficite mari și datorie publică tot mai scumpă. Traducere pentru antreprenori: statul are nevoie de bani, iar spațiul de manevră fiscală e mic. De aceea vedem un mănunchi de măsuri concentrat pe contribuabilii corecți: antreprenori, profesii liberale, proprietari, investitori.
Principalele zone de impact, conform analizei CC Tax Advisory, sunt:
- taxarea proprietăților și autovehiculelor;
- dividende, investiții financiare și câștiguri din crypto;
- capital social minim, regimul firmelor și dizolvare pentru inactivitate;
- baza de calcul pentru CASS la activități independente;
- interdicții legate de împrumuturile de la asociați și cash pooling.
Consiliul Economic și Social a dat aviz favorabil, dar a atras atenția asupra riscurilor pentru:
- startup-uri (regimul împrumuturilor convertibile, tip CLA);
- companii cu creștere rapidă (majorare capital social minim);
- investitori (bariere de intrare și distorsiuni în finanțare).
Asta contează direct pentru oricine construiește un business în România în 2025–2026.
2. Cum se schimbă taxele: de la imobile și mașini la crypto și dividende
2.1. Proprietăți și mașini: costuri fixe mai mari
Actualizarea valorilor impozabile va duce la creșteri vizibile ale impozitelor locale pentru persoane fizice și, indirect, pentru firmele care:
- dețin portofolii de apartamente, spații comerciale sau hale;
- au parcuri auto semnificative (fleet pentru vânzări, logistică, servicii).
Pentru un IMM cu mai multe puncte de lucru, aceste majorări devin costuri fixe suplimentare, care trebuie:
- bugetate din timp;
- reflectate în prețuri, acolo unde piața permite;
- analizate în contextul deciziilor de închiriere vs. deținere.
Cum ajută AI aici?
Un model AI integrat cu datele din ERP sau din sistemul de contabilitate poate:
- simula impactul impozitelor crescute pe fiecare locație sau mașină;
- sugera scenarii: vânzare vs. leasing, relocare, renegociere chirii;
- genera rapoarte clare pentru deciziile din board.
2.2. Dividende, investiții financiare și crypto
Impozitul pe dividende crește la 16% (măsură deja aprobată în 2025). Combinat cu impozitul pe profit, ai o dublă impunere mai dură:
- 16% impozit pe profit (standard);
- 16% impozit pe dividende la distribuirea câștigurilor.
Se adaugă și creșteri la taxarea câștigurilor din:
- anumite investiții financiare;
- tranzacții cu criptomonede.
Pentru antreprenori și investitori, planificarea dividendelor și a investițiilor devine critică:
- când distribui profitul;
- în ce măsură reinvestești în companie;
- cum îți structurezi portofoliul (acțiuni, obligațiuni, crypto, depozite etc.).
Cum ajută AI aici?
- modele AI care calculează scenarii de distribuire a dividendelor pe 3–5 ani;
- simulări de cashflow: „Dacă distribui acum vs. după 01.01.2026, ce rămâne efectiv în mână?”;
- analiză automată a portofoliului de investiții cu evidența câștigurilor/pierderilor pentru declarare corectă la ANAF.
Un instrument AI bine configurat reduce foarte mult riscul de erori de declarare și de plăți suplimentare la control.
3. Capital social, CASS și împrumuturi de la asociați: unde se ascund capcanele
3.1. Capital social minim mai mare și regim mai strict al firmelor
Pachetul 2 prevede:
- majorarea capitalului social minim la înființare;
- un prag superior de capital minim pentru firmele cu cifră de afaceri peste o anumită limită;
- dizolvarea firmelor inactive;
- obligativitatea contului bancar și a plăților cu cardul în anumite situații.
CES avertizează că noile reguli pot crea:
- bariere de intrare pentru antreprenori la început de drum;
- un val de proceduri de majorare de capital la ONRC, fără garanția unei conformări fiscale mai bune.
Pentru microîntreprinderi și PFA-uri, costurile de conformare cresc: comisioane bancare, POS, proceduri noi.
Cum ajută AI pentru conformare procedurală?
- checklist-uri inteligente pentru fiecare tip de entitate (SRL, SRL-D, PFA, profesii liberale);
- monitorizare automată a termenelor legale (depuneri bilanț, declarații, actualizări la ONRC);
- asistenți virtuali interni care răspund angajaților „cum trebuie emisă o factură”, „cum tratăm avansurile”, „ce reguli noi avem pe plățile cu numerar”.
3.2. CASS la activități independente: presiune pe freelanceri și profesii liberale
Baza de calcul pentru CASS la activități independente urcă la 72 salarii minime. Pentru freelanceri și profesii liberale cu venituri fluctuante sau sezoniere, asta înseamnă:
- povară suplimentară de contribuții;
- presiune mai mare pe lichiditate în lunile slabe.
Mulți vor fi nevoiți să se întrebe serios:
- rămân PFA sau trec pe SRL?
- combin mai multe forme (PFA + SRL)?
- cum structurez contractele ca să am stabilitate de venit?
Cum ajută AI în alegerea formei de organizare?
Un sistem AI poate să:
- compare automat, pe baza veniturilor tale istorice, scenariul PFA vs. SRL vs. microîntreprindere;
- simuleze taxe și contribuții pe următorii 2–3 ani, cu ipoteze de creștere sau scădere a veniturilor;
- evidențieze punctul în care o formă devine net dezavantajoasă.
3.3. Interdicția de a restitui împrumuturile de la asociați
Una dintre cele mai sensibile măsuri: interdicția de a restitui împrumuturile primite de la asociați sau entități afiliate dacă activul net al societății scade sub jumătate din capitalul social.
Teoretic, măsura protejează capitalul și creditorii. Practic, lovește în:
- structurile moderne de finanțare intra-grup;
- mecanismele de cash pooling folosite de grupuri și investitori.
În multe cazuri, investitorii:
- intră în companii în dificultate cu împrumuturi de la acționari;
- susțin lichiditatea curentă și planurile de redresare;
- intenționează să retragă sau să redistribuie ulterior o parte din sume.
Dacă rambursarea împrumuturilor este blocată „până la reîntregirea activului net”, companiile aflate în redresare devin mai puțin atractive pentru capital, iar investitorii vor căuta structuri mai opace și mai scumpe (vehicule externe, finanțări colaterale).
Cum poate ajuta AI în zona de finanțare și structurare?
- analiză permanentă a situației activului net vs. capital social, cu alerte când te apropii de pragul critic;
- simulări: „Dacă trag încă un împrumut de la asociat, cum arată activul net și ce restricții se declanșează?”;
- generare de scenarii alternative (majorare de capital, conversii de împrumut, intrare de investitor nou) cu impact fiscal și juridic estimat.
Aici, AI nu înlocuiește avocatul sau consultantul fiscal, dar poate deveni motorul de analiză care pune rapid pe masă opțiunile și cifrele.
4. Nu consolidarea e problema, ci modul în care o gestionezi în firmă
Mesajul CC Tax Advisory e clar: România are nevoie de consolidare fiscală, dar pachetul actual apasă mai ales pe contribuabilii corecți, fără reformă reală a cheltuielilor publice și fără analize serioase de impact.
Pentru antreprenori, dincolo de critica politică, întrebarea utilă este: „Ce controlez eu aici?”
Răspunsul sănătos:
- îți controlezi structura de costuri;
- îți controlezi modul de organizare fiscală și juridică;
- îți controlezi nivelul de digitalizare și automatizare.
Adevărul este că firmele care rămân în 2025 cu:
- Excel-uri împrăștiate;
- documente pe WhatsApp și email;
- proceduri „în capul contabilului”
vor suferi mult mai tare decât cele care își pun la punct un ecosistem digital unde AI poate lucra efectiv.
În seria „Implementarea AI în Business: Ghid complet pentru companii din România”, punctul comun pe care îl văd la firmele care trec bine peste astfel de schimbări este acesta:
„Au luat în serios datele, au standardizat procesele și au pus AI deasupra lor ca un strat de inteligență, nu ca un gadget.”
5. Ce poți face concret în 2025: pași practici și unde intră AI în ecuație
5.1. Analiză de impact 2026–2027, cu și fără AI
CC Tax Advisory recomandă tuturor companiilor:
- să facă analize de impact pe scenariul 2026–2027;
- să includă noile cote de impozitare, baza extinsă pentru contribuții, cerințele privind capitalul social.
Cum arată asta, practic, într-o firmă care folosește AI?
- Centralizezi datele: bilanțuri, balanțe, registre de imobilizări, salarii, contracte de închiriere.
- Alimentezi un model AI (sau o suită de instrumente) care:
- înțelege structura ta de venituri și cheltuieli;
- aplică regulile fiscale vechi vs. noi;
- îți livrează 2–3 scenarii clare: „status quo”, „ajustare ușoară”, „restructurare”.
- Discuți scenariile cu contabilul, avocatul, consultantul fiscal, dar pornești de la cifre și ipoteze bine structurate, nu de la foi volante.
Rezultatul: decizii mai rapide, pe date, nu pe instinct.
5.2. Revizuirea politicii de dividende și a finanțării intra-grup
Recomandarea din analiză este să:
- revizuiești politica de distribuire a dividendelor;
- reevaluezi împrumuturile de la acționari și finanțările intra-grup.
Ce poate face AI aici:
- calculează automat costul total al capitalului (dobânzi + taxe + impozit pe dividende);
- identifică tranzacții și împrumuturi cu risc de reclasificare fiscală;
- semnalează zone unde ar fi mai eficientă o majorare de capital vs. un nou împrumut.
5.3. Re-evaluarea formei de organizare: SRL, PFA, profesii liberale
În contextul creșterii bazei pentru CASS și a noilor obligații administrative, CC Tax Advisory recomandă:
- să evaluezi serios forma de organizare;
- să iei în calcul reorganizări acolo unde combinația „taxe + contribuții + birocrație” devine disproporționată.
Un modul AI dedicat poate să:
- compare impozitarea PFA vs. SRL vs. micro pentru veniturile și cheltuielile tale reale;
- includă și costurile ascunse: comisioane bancare, contabilitate, timp de administrare;
- genereze un raport simplu: „În configurația actuală pierzi X lei/an față de scenariul optim”.
5.4. Conformare procedurală și pregătire pentru controale
ANAF este presat să crească gradul de colectare. Asta înseamnă controale mai multe și mai agresive, mai ales acolo unde datele arată risc fiscal.
Firmele pot reduce mult riscul de sancțiuni dacă:
- își pun la punct conturile bancare și fluxurile de plăți cu cardul;
- mențin actualizată situația firmelor inactive din grup;
- au proceduri interne clare, ușor de dovedit la control.
AI poate funcționa ca un „asistent de conformare”:
- verifică periodic dacă toate declarațiile sunt depuse la timp;
- corelează facturile emise/încasate cu declarațiile de TVA și de impozit;
- semnalează anomalii: clienți mari nedeclarați, rulaje suspecte, facturi incomplete.
Nu înlocuiește responsabilitatea legală, dar reduce masiv riscul de „am uitat”, „nu ne-am dat seama”, „ne-a scăpat”.
Concluzie: 2026 va fi anul în care se vede cine și-a făcut temele
Pachetul 2 de măsuri fiscale care intră în vigoare la 01.01.2026 nu este prietenos cu antreprenorii, freelanceri sau investitori. Impozite locale mai mari, dividende taxate mai dur, CASS mai apăsător, reguli stricte pe împrumuturile de la asociați și capital social: toate acestea cresc presiunea pe mediul de afaceri.
Dar există o veste bună: adaptarea nu cere geniu, ci structură și date bune. Iar inteligența artificială, folosită responsabil, poate face diferența între:
- o firmă care „se descurcă” de la control la control;
- și o firmă care știe din timp ce o așteaptă și ia decizii reci, pe cifre.
Dacă vrei ca businessul tău să fie în a doua categorie, 2025 este anul în care să:
- îți clarifici scenariile fiscale pentru 2026–2027;
- începi să folosești AI în contabilitate, fiscalitate și planificare financiară;
- construiești procese și date pe care să poți pune un strat de inteligență, nu doar „patch-uri” la fiecare nouă ordonanță.
Seria „Implementarea AI în Business: Ghid complet pentru companii din România” îți poate fi un reper bun pentru asta. Întrebarea nu mai este „dacă” vei folosi AI în adaptarea la noile reguli fiscale, ci „cât de repede” o vei face, astfel încât 01.01.2026 să te prindă pregătit, nu surprins.