Legea 239/2025 schimbă puternic fiscalitatea din 2026. Vezi ce taxe cresc, ce obligații noi apar pentru firme și cum poți folosi AI ca să reduci riscurile și pierderile.
Noile taxe 2026: cum te poate ajuta AI să nu pierzi bani
Majoritatea firmelor reacționează la schimbările fiscale abia când primesc prima decizie de impunere mai mare decât se așteptau. În 2026, cine așteaptă „să vadă ce iese” va plăti scump. La propriu.
Legea nr. 239/2025, promulgată pe 15.12.2025, schimbă serios regulile jocului: de la capitalul social minim și dividende, până la impozitul pe cripto, „taxa Temu” și reguli noi pentru munca la negru. Pe scurt, avem un mediu fiscal mai dur, mai complex și mult mai puțin tolerant la greșeli.
Partea bună? AI și automatizarea fiscal-contabilă nu mai sunt „nice to have”, ci un mod foarte concret de a controla impactul acestor schimbări, de a evita amenzi și de a proteja marjele de profit.
În acest articol din seria „Implementarea AI în Business: Ghid complet pentru companii din România” analizăm:
- principalele măsuri fiscale care intră în vigoare de la 01.01.2026;
- cum afectează ele direct companiile românești;
- scenarii concrete și greșeli frecvente;
- cum poți folosi inteligența artificială pentru simulări fiscale, cash-flow și decizii mai bune.
1. Noile obligații pentru firme: capital social, cont bancar, POS și munca la negru
Pentru antreprenori, prima întrebare este simplă: „Ce trebuie să fac diferit ca să fiu în regulă din 2026?”
Capital social minim: 500 lei la înființare, 5.000 lei peste 400.000 lei CA
Noua lege introduce praguri clare:
- SRL nou înființat: capital social minim 500 lei;
- SRL cu cifră de afaceri netă > 400.000 lei (an precedent): capital social minim 5.000 lei.
Asta înseamnă că firmele cu creșteri rapide vor trebui să-și ajusteze capitalul social, nu doar să „supraviețuiască” cu 200 de lei trecuți formal în actul constitutiv.
Cum te ajută AI aici:
- poți rula simulări de creștere a cifrei de afaceri și scenarii „ce se întâmplă dacă” pentru a anticipa momentul în care vei depăși pragul de 400.000 lei;
- un asistent AI conectat la softul de contabilitate poate trimite alerte automate când e clar că vei depăși pragul și când trebuie să pregătești majorarea capitalului;
- la nivel de grup, AI poate analiza dacă e mai eficient să fragmentezi activitatea pe mai multe entități sau să consolidezi, ținând cont de costurile de capital, bancare și fiscale.
Obligația de a avea cont bancar și de a accepta plata cu cardul
Din 2026:
- toate firmele trebuie să aibă cont de plăți în România sau la Trezorerie;
- firmele nou-înființate au maximum 60 de zile lucrătoare să deschidă contul;
- obligația de a accepta plata cu cardul (POS sau alte soluții moderne) se extinde indiferent de nivelul încasărilor în numerar.
În plus, lipsa unui cont de plăți în România poate fi criteriu pentru a fi declarat inactiv fiscal.
Unde intră AI în joc:
- integrarea datelor de POS, plăți online și contabilitate într-un singur tablou de bord, construit cu ajutorul AI, îți arată în timp real:
- ponderea plăților cu cardul;
- comisioanele bancare efective;
- impactul asupra marjei pe produs/serviciu;
- un model AI poate sugera optimizări: renegocierea comisioanelor cu banca, schimbarea providerului de POS, mutarea spre plăți online mai ieftine;
- pentru afacerile de retail și HoReCa, AI poate identifica orele/zilele cu volum mare de tranzacții card și poate recomanda optimizarea programului de lucru și a personalului.
Amenzi mai dure pentru munca la negru
Primirea la muncă fără contract individual de muncă se sancționează cu:
- 40.000 lei per persoană, fără a depăși 1.000.000 lei cumulat.
Aici nu mai vorbim doar de moralitate, ci de risc financiar masiv.
Cum poate ajuta AI în HR și salarizare:
- verificări automate între pontaj, contracte și state de plată, cu alerte dacă apare vreo persoană în sistemele interne fără contract activ;
- detectarea anomaliilor (de exemplu, ore lucrate înregistrate pentru persoane fără CNP sau fără contract încărcat în sistem);
- generarea automată de rapoarte pentru management despre riscurile de conformare în zona de personal.
2. Dividende, cesiuni de părți sociale și firme inactive: mai mult control, mai puțină libertate „creativă”
Legea 239/2025 atinge direct modul în care antreprenorii își scot banii din firmă și cum transferă afacerile.
Restricții noi la dividende și împrumuturi către asociați
Noua lege aduce restricții la distribuirea dividendelor și acordarea de împrumuturi către acționari sau persoane afiliate, plus sancțiuni și răspundere solidară pentru nerespectare.
Pe românește: „banii firmei” și „banii patronului” devin tot mai separate în ochii Fiscului, iar jongleriile prin împrumuturi repetate devin mai riscante.
Cum te sprijină AI pe zona asta:
- monitorizează automat indicatori critici (capitaluri proprii, grad de îndatorare, lichiditate) și te avertizează când o distribuire de dividende sau un împrumut către asociat ar putea crea probleme;
- simulează impactul fiscal și de cash-flow al mai multor scenarii: dividende acum vs. reinvestire, majorare capital social, rambursare de împrumut asociat etc.;
- poate genera rapoarte simple, pe înțelesul non-financiștilor, astfel încât antreprenorul să ia decizii informate, nu „după ureche”.
Cesiunea părților sociale și verificarea datoriilor la stat
Pentru asociatul care deține controlul într-un SRL, cesiunea părților sociale devine opozabilă organului fiscal doar dacă sunt respectate anumite condiții, de exemplu:
- notificarea Fiscului în 15 zile de la cesiune;
- prezentarea acordului organului fiscal privind garanțiile, dacă firma are datorii bugetare la momentul înregistrării cesiunii.
Asta schimbă serios modul în care se fac tranzacții cu firme cu datorii.
Cum te poate ajuta AI la tranzacții de companii:
- verifică, pe baza datelor financiare istorice, riscul ca o firmă să aibă obligații fiscale ascunse sau litigii potențiale;
- analizează scenariile de preț în funcție de nivelul datoriilor la stat, penalități și dobânzi;
- creează checklist-uri automate pentru due diligence fiscal și juridic, astfel încât să nu uiți pași critici (notificări, garanții, termene).
Firme inactive din motive „administrative”
Vor exista noi criterii pentru declararea unei firme ca inactivă, de exemplu:
- lipsa unui cont de plăți în România sau la Trezorerie;
- nedepunerea situațiilor financiare anuale în 5 luni de la termenul legal.
O firmă declarată inactivă are probleme serioase: pierderea codului de TVA, pierderea deductibilității pentru parteneri și un minus mare de credibilitate.
Automatizare inteligentă pentru conformare:
- AI poate urmări toate termenele fiscale și contabile și poate trimite alerte cu mult înainte de deadline;
- poate genera liste de acțiuni pentru contabil, antreprenor și consultant, astfel încât nimeni să nu mai afle „prea târziu” că a uitat bilanțul;
- într-un grup de firme, AI poate centraliza statusul de conformare pentru toate entitățile, evitând surprize la controale.
3. Cripto, titluri de valoare și „taxa Temu”: ce se schimbă pentru investitori și e-commerce
Un alt bloc de măsuri lovește în zona de investiții personale și business în e-commerce.
Impozitul pe cripto crește de la 10% la 16%
Din 2026:
- câștigurile din tranzacții cu criptomonede se vor impozita cu 16%, nu 10%;
- câștigul sub 200 lei/tranzacție nu se impozitează, dacă totalul anual nu depășește 600 lei.
Pentru cei care rulează volume mari, diferența de 6 puncte procentuale e substanțială.
Cum ajută AI investitorii și firmele care acceptă cripto:
- clasifică automat tranzacțiile pe tipuri (trading, staking, DeFi) și calculează câștigul impozabil;
- aplică regulile de 200 lei / 600 lei automat, astfel încât să nu pierzi timp în Excel;
- simulează strategiile fiscale: frecvența tranzacțiilor, holding peste un an, diversificarea între cripto și alte instrumente.
Taxarea câștigurilor din titluri de valoare și derivate
Pentru transferul titlurilor de valoare și operațiuni cu derivate, noua lege prevede impozit reținut la sursă:
- 3% pentru instrumente deținute peste 365 de zile;
- 6% pentru instrumente deținute sub 365 de zile.
Practica „trading-ului de weekend” va avea un cost fiscal mai vizibil.
Rolul AI aici:
- urmărește automat vechimea fiecărei poziții și calculează impozitul aferent (3% sau 6%);
- recomandă strategii de holding pentru optimizare fiscală, în funcție de obiectivele investitorului;
- pentru companii de brokeraj sau fintech, AI poate alimenta un „asistent fiscal” pentru clienți, crescând valoarea serviciilor oferite.
„Taxa Temu”: 25 lei per colet sub 150 euro din afara UE
De la 01.01.2026, se introduce o taxă de 25 lei pentru colete sub 150 euro comandate de pe platforme non-UE (ex.: Temu, Shein).
Ce înseamnă asta pentru business-uri:
- comercianții români online câștigă un mic avantaj competitiv față de platformele asiatice;
- consumatorii vor fi mai atenți la numărul de comenzi mici, ceea ce poate împinge spre comenzi consolidate sau spre furnizori UE/RO.
Cum poți folosi AI în e-commerce în acest context:
- analizează comportamentul clienților și simulează impactul taxei asupra coșului mediu de cumpărături;
- recomandă strategii de preț și campanii („livrare gratuită peste X lei”, „comandă bundle și economisește taxa”);
- optimizează stocurile și sortimentația, orientându-te spre produse cu marjă mai mare și frecvență de comandă adaptată noului context.
4. Profit, CASS, impozite locale și RO e-Proprietate: presiune pe marje și pe transparență
Pe lângă măsurile vizibile, legea introduce modificări care vor roade subtil, dar constant, din profitul companiilor.
Impozit pe profit și limitarea cheltuielilor deductibile
Pentru anumite multinaționale (care nu intră la IMCA), se limitează deductibilitatea cheltuielilor cu:
- drepturi de proprietate intelectuală;
- management și consultanță.
Firmele cu IMCA și cifră de afaceri > 50 milioane euro nu sunt vizate de aceste noutăți, dar restul grupurilor trebuie să-și recalibreze politicile interne.
AI pentru optimizarea structurii de cost:
- analizează toate cheltuielile marcate ca management, consultanță, IP și calculează ce procent din ele riscă să devină nedeductibile;
- simulează impactul asupra impozitului pe profit pentru următorii 2-3 ani;
- propune reclasificări corecte (acolo unde este justificat), structurarea contractelor și ajustarea politicilor de preț de transfer.
CASS pentru activități independente: bază majorată
Baza de calcul CASS pentru veniturile din activități independente crește la 72 de salarii minime brute pe țară. În această categorie intră și:
- servicii de cazare;
- închiriere pe termen scurt a peste 7 camere în locuințe proprietate personală.
Pentru freelanceri, PFA-uri și micro-afaceri în turism, presiunea fiscală crește vizibil.
Cum te ajută AI să alegi forma de organizare:
- compară, pe date reale, scenariile: PFA vs. SRL vs. salariu + activități independente;
- estimează CASS, CAS, impozit pe venit / profit și îți indică varianta cu cost total fiscal mai mic, la același venit net dorit;
- poate răspunde în limbaj natural: „Dacă anul viitor câștig 120.000 lei din cazare, cât plătesc la stat în fiecare scenariu?”.
RO e-Proprietate și impozite pe locuințe și autoturisme
Se instituie Sistemul RO e-Proprietate – un sistem național integrat cu date despre bunurile imobile din România. În paralel, se anunță majorarea impozitelor pe locuințe și pe autovehicule din 2026.
Ne îndreptăm spre un stat care știe mult mai bine ce deții și calibrează impozitele în consecință.
AI pentru proprietari și dezvoltatori imobiliari:
- centralizează toate activele (clădiri, terenuri, mașini) și calculează impozitele actuale și viitoare după noile reguli;
- simulează scenarii: vânzare, închiriere, reconversie funcțională, astfel încât să vezi ce structură de portofoliu are impact fiscal mai bun;
- pentru companiile cu multe locații, AI poate sugera optimizări de tip: relocarea unor activități, vânzarea unor active cu impozit mare și rentabilitate mică.
5. Eșalonări la plată și managementul riscului fiscal cu ajutorul AI
O altă schimbare importantă este la eșalonările la plată.
Reguli noi pentru eșalonare
Eșalonarea la plată se acordă pentru:
- persoane fizice: datorii între 500 – 100.000 lei;
- asocieri fără personalitate juridică: 2.000 – 100.000 lei;
- persoane juridice: 5.000 – 400.000 lei.
Noutăți cheie:
- eșalonările clasice cer contract de fideiusiune;
- eșalonarea simplificată este disponibilă doar pentru firme înființate cu minimum 12 luni înainte de depunerea cererii.
De ce are sens să folosești AI înainte să ajungi la datorii
Aici se vede diferența dintre companiile reactive și cele proactive.
Ce poate face AI concret:
- monitorizează zilnic poziția de cash și obligațiile fiscale viitoare (TVA, impozit pe profit, impozit micro, salarii, contribuții);
- simulează scenarii de criză: scădere de 20% a vânzărilor, întârziere la încasarea facturilor mari, pierderea unui client cheie;
- îți arată, în cifre, când vei intra în zona de risc de neplată și ce acțiuni poți lua: renegociere termene furnizori, factoring, reducere cheltuieli variabile, ajustare prețuri.
Am văzut companii care și-au redus riscul de blocaj de cash cu peste 40% doar pentru că au început să folosească modele simple de previzionare automată, pe datele lor istorice. Nu e SF, e doar disciplină plus instrumente inteligente.
6. De unde începi dacă vrei să folosești AI pentru a te adapta la noile taxe
Nu ai nevoie de un departament de data science ca să beneficiezi de inteligență artificială în business.
Pași concreți pentru o firmă din România în 2025–2026
-
Centralizează datele financiare și operaționale
Începe cu:- exporturi din programul de contabilitate;
- extrase bancare;
- date din POS și platforme de vânzare online;
- situația activelor (imobile, autoturisme, echipamente).
-
Folosește un asistent AI pentru analiză fiscală de bază
Chiar și un model generalist, cu acces la date structurate (anonimizate și bine organizate), poate:- identifica tipare de cheltuieli;
- simula impactul noilor cote de impozit;
- genera rapoarte clare pentru decizii.
-
Automatizează alertele pentru termene și praguri
Setează alerte inteligente pentru:- depășirea pragului de 400.000 lei CA;
- termene de depunere bilanț și declarații;
- modificări semnificative de cash-flow.
-
Testează scenarii de business „cu și fără 2026”
Cere modelului AI să compare două scenarii:- regimul fiscal 2025;
- regimul fiscal 2026.
Pentru fiecare:
- profit net;
- taxă totală plătită la stat;
- necesar de cash pentru a rămâne pe linia de plutire.
-
Discută cu contabilul/consultantul fiscal, având deja simulările pregătite
AI nu înlocuiește specialistul, dar face discuția mult mai eficientă. În loc să pierzi o oră ca să explici situația, vii direct cu variante și cifre.
Concluzie: AI nu-ți plătește taxele, dar te poate scuti de decizii proaste
Legea 239/2025 și pachetul de măsuri pentru 2026 trimit un mesaj clar mediului de afaceri: mai mult control, mai multă transparență, mai puțin loc pentru improvizații fiscale. Capital social mai mare, taxe crescute pe cripto și investiții, „taxa Temu”, reguli noi pentru dividende, eșalonări mai dure – toate acestea apasă pe marjele firmelor românești.
Realitatea? Firmele care vor folosi AI pentru planificare fiscală, cash-flow și conformare vor avea un avantaj clar față de cele care se bazează pe instinct și Excel. Nu pentru că AI „știe legea mai bine”, ci pentru că poate procesa volume mari de date, poate testa scenarii pe care un om nu are timp să le facă și poate semnala din timp zonele de risc.
Dacă faci parte din managementul unei companii în România, 2026 nu mai e departe. Merită să te întrebi încă de acum: „Cum arată businessul meu sub noile taxe și ce decizii trebuie să iau în următoarele 6–12 luni?” Iar la întrebarea asta, un sistem de analiză bazat pe AI îți poate da un răspuns mult mai clar decât o estimare „din stomac”.