Pachetul 2 de măsuri fiscale din 2026 lovește direct în profitul firmelor. Vezi ce se schimbă și cum poți folosi AI ca să planifici, să simulezi și să reduci riscurile.
Modificări fiscale 2026: cum te ajută AI să-ți protejezi firma
Începând cu 01.01.2026, multe firme din România vor plăti mai mult: impozite locale mai mari, capital social mai ridicat, CASS mărit pentru activități independente, reguli stricte pentru împrumuturile de la asociați, plus taxare mai dură pe dividende, investiții și crypto. În paralel, România rămâne „campioană” la neîncasarea taxelor în UE, iar presiunea pe ANAF să colecteze mai mult este reală.
Asta înseamnă două lucruri pentru un antreprenor sau CFO:
- marja de eroare fiscală se micșorează;
- deciziile financiare luate „după ureche” devin un risc direct pentru cashflow.
Vestea bună este că, în 2025, nu mai ești obligat să reacționezi „în orb”. AI și automatizările financiare pot urmări în timp real impactul fiscal al deciziilor, pot simula scenarii pentru 2026–2027 și pot sugera strategii de adaptare mai inteligente decât un Excel lucrat noaptea târziu.
În acest articol din seria „Implementarea AI în Business: Ghid complet pentru companii din România” vezi, pe concret:
- ce aduce Pachetul 2 de măsuri fiscale de la 01.01.2026;
- unde doare cel mai tare pentru antreprenori și profesii liberale;
- 3 moduri în care AI poate deveni „co-pilotul” tău financiar;
- cum să începi practic: pași, exemple și zone de automatizare.
1. Ce schimbă Pachetul 2 de măsuri fiscale din 2026 pentru firme
Pachetul 2 de măsuri înseamnă, în esență, mai multă presiune fiscală pe firmele și persoanele fizice care deja se conformează. Nu consolidarea fiscală e problema, ci modul în care este făcută: multe măsuri „la grămadă”, puțină analiză de impact și senzația că antreprenorii corecți sunt primii loviți.
1.1. Taxarea proprietăților și a autovehiculelor
Actualizarea valorilor impozabile aduce creșteri semnificative ale impozitelor locale pentru persoane fizice și firme.
Pentru companii asta înseamnă:
- costuri recurente mai mari pentru portofoliul imobiliar (sedii, spații comerciale, depozite);
- costuri suplimentare pentru parcul auto, inclusiv pentru mașinile folosite de agenți de vânzări sau echipe tehnice;
- presiune pe chirii, acolo unde proprietarii transferă costul mai departe.
Fără o planificare serioasă de cashflow, aceste costuri îți „mănâncă” din profit fără să-ți dai seama.
1.2. Dividende, investiții financiare și crypto
De la 2026 vom avea:
- impozit pe dividende de 16% (deja aprobat în 2025);
- impozit mai mare pe câștigurile din anumite investiții financiare;
- taxare mai dură și raportare extinsă pentru câștigurile din criptomonede.
Consecința directă:
Profitul este taxat de două ori mai tare: întâi la nivel de companie (impozit pe profit sau micro), apoi la distribuirea dividendelor.
Deciziile privind:
- când distribui dividende;
- cât reinvestești;
- cum îți structurezi finanțarea (capital social vs împrumuturi de la asociați)
devin critice pentru impactul fiscal final.
1.3. Capital social minim, dizolvarea firmelor inactive și obligații noi
Pachetul include:
- majorarea capitalului social minim la înființare;
- praguri mai mari de capital social pentru firmele cu cifră de afaceri peste o anumită limită;
- proceduri de dizolvare pentru firmele inactive;
- obligativitatea contului bancar și a plății cu cardul pentru anumite categorii.
CES a avertizat deja că aceste măsuri pot deveni bariere de intrare pe piață, mai ales pentru startup-uri și microîntreprinderi. În practică, vei vedea:
- mai multe costuri inițiale la înființare;
- birocrație suplimentară pentru majorările de capital la ONRC;
- costuri bancare mai mari pentru firmele mici și PFA-uri.
1.4. Baza de calcul pentru CASS la activități independente
Pentru veniturile din activități independente (PFA, profesii liberale, freelanceri), baza de calcul pentru CASS urcă la 72 de salarii minime.
Pentru cei cu venituri fluctuante sau sezoniere, asta înseamnă:
- contribuții mai mari, chiar și în ani mai slabi;
- nevoie reală de planificare fiscală și rezervă de cash pentru contribuții.
1.5. Interdicții la împrumuturile de la asociați și cash pooling
Unul dintre cele mai sensibile puncte:
dacă activul net al societății scade sub jumătate din capitalul social, firma nu mai poate restitui împrumuturile primite de la asociați sau entități afiliate.
Teoretic, e o măsură de protecție a capitalului. Practic:
- lovește în structurile moderne de cash pooling și finanțare intra-grup;
- descurajează investitorii care folosesc împrumuturi de acționari pentru a finanța redresarea unei companii;
- împinge investitorii spre structuri externe, mai opace și mai scumpe.
Exact companiile care încearcă să se redreseze și să atragă capital devin mai greu finanțabile.
2. De ce ai nevoie de „inteligență fiscală”, nu doar de contabilitate
Majoritatea firmelor din România tratează fiscalitatea reactiv:
- sună contabilul când apare o problemă;
- se uită la cifre doar la bilanț sau la depunerea declarațiilor;
- iau decizii de investiții sau dividende fără simulări clare pe 2–3 ani.
În contextul Pachetului 2 de măsuri, abordarea asta devine riscantă. Ai nevoie de vizibilitate în timp real și de scenarii, nu doar de raportarea istorică.
Aici intră în scenă AI și automatizările financiare.
Ce poate face AI pentru strategia ta fiscală:
- integrează date din contabilitate, ERP, CRM și bănci;
- simulează rapid impactul fiscal pentru diferite decizii (dividende, majorare capital, leasing vs achiziție, salariu vs PFA etc.);
- îți trimite alerte inteligente când riști să depășești anumite praguri (de exemplu, cifra de afaceri care îți schimbă regimul fiscal);
- te ajută să vezi pe 2–3 ani înainte cum arată cashflow-ul după noile taxe.
Nu înlocuiește contabilul sau consultantul fiscal, dar îi oferă un „motor de analiză” mult mai puternic, care lucrează 24/7 pe datele tale.
3. 3 moduri concrete în care AI te ajută cu modificările fiscale 2026
3.1. Simulări de impact fiscal 2026–2027 pe datele firmei tale
Primul pas sănătos este să știi exact cât te costă Pachetul 2 în următorii 2 ani.
Un sistem de tip AI financial advisor poate:
- prelua automat balanțele contabile, contractele de leasing, registrele de imobilizări și parcul auto;
- recalcula impozitele locale pe noile valori impozabile;
- include noul impozit pe dividende și noile reguli de CASS;
- genera scenarii: „dacă distribui 50% din profit ca dividende în 2026 vs 2027, care e impactul fiscal total?”.
Exemplu practic:
- firmă de servicii IT din București, cu 25 de angajați, 3 mașini și un sediu propriu;
- sistemul AI calculează că, din 2026, impozitele locale și creșterea CASS pentru PFA-urile colaboratoare îți cresc costurile cu ~8–10%;
- vezi clar, într-un dashboard, cum arată marja ta de profit în 3 scenarii: menții numărul de colaboratori PFA, îi treci pe contract de muncă, combini cu micro-SRL-uri.
Asta nu primești dintr-un Excel static. AI poate rula zeci de variante în câteva secunde.
3.2. Optimizarea structurii de finanțare și a politicii de dividende
Noua taxare a dividendelor și interdicția de rambursare a împrumuturilor de la asociați în anumite condiții îți obligă firma să-și regândească structura de finanțare.
Un modul AI de planificare fiscală poate:
- compara capitalizare vs împrumut de la asociat din perspectiva impozitelor, a riscului de blocaj la rambursare și a indicatorilor de solvabilitate;
- sugera un nivel optim de capital social pentru a evita situația în care activul net scade sub jumătate;
- estima când e mai avantajos să distribui dividende și când e mai sănătos să reinvestești.
Exemplu:
- ai un SRL cu profit constant și obișnuiești să scoți aproape totul ca dividende;
- sistemul AI îți arată că, odată cu 16% impozit pe dividende, e mai eficient să crești capitalul social sau să finanțezi o nouă linie de business, păstrând o rezervă care îmbunătățește activul net și îți scade riscul de blocaj la împrumuturi de la asociați.
3.3. Monitorizarea continuă a conformării și a riscului de control
Cu presiunea pe colectare și cu România pe primul loc la neîncasarea taxelor în UE, controalele ANAF s-au intensificat. Mulți antreprenori au aflat asta dureros, prin TVA cerut retroactiv sau recalificarea unor activități.
AI poate juca aici rolul de „sistem de avertizare timpurie”:
- verifică periodic coerența între cifrele declarate, facturi, tranzacții bancare și tiparele obișnuite ale firmei;
- semnalează anomalii (salturi de TVA, perioade cu rulaj mare în numerar, facturi atipice);
- te ajută să identifici din timp situații de risc: microîntreprindere aproape de prag, PFA cu venituri care sar la un alt nivel de taxare, firmă inactivă care generează mișcări suspecte.
În loc să aștepți un control inopinat, ai un „mini-Anaf intern” care îți bate la ușă cu luni înainte și îți spune calm: „Aici trebuie verificat ceva”.
4. Cum implementezi practic AI pentru planificare fiscală în firma ta
Realist vorbind, nu ai nevoie mâine de un proiect SF. Ai nevoie de pași clari, fezabili în 1–3 luni.
4.1. Clarifică ce vrei să obții
Pentru firmele din România, obiectivele cele mai frecvente sunt:
- vizibilitate în timp real asupra cashflow-ului și taxelor datorate;
- simulări rapide pentru investiții, dividende, modificări de structură (PFA vs SRL etc.);
- reducerea riscului de sancțiuni prin monitorizarea continuă a conformării.
Scrie aceste obiective și discută-le împreună cu contabilul sau consultantul fiscal. AI are sens doar dacă răspunde la întrebări concrete, nu ca „jucărie tech”.
4.2. Pune la punct datele și integrările
Orice AI este la fel de bun ca datele pe care le primește. Pentru o firmă românească de dimensiune mică sau medie, de obicei înseamnă:
- acces la softul de contabilitate (SAF-T, balanțe, registre);
- extrase bancare digitale;
- evidența imobilizarilor, a parcului auto și a contractelor (chiar și în format Excel la început);
- date de HR (salarii, tipuri de contracte, colaboratori PFA).
Un integrator sau o echipă internă cu un coleg IT poate conecta aceste surse într-un data hub simplu, peste care se rulează modelele AI.
4.3. Alege un prim caz de utilizare restrâns
În loc să „pui AI peste tot”, alege un singur use case:
- simularea impactului fiscal 2026–2027;
- optimizarea politicii de dividende;
- monitorizarea riscului de micro/mare contribuabil sau de schimbare de regim fiscal.
Construiește un dashboard clar, pe care managerii să-l înțeleagă în 5 minute. Testează 1–2 luni. Ajustează. Abia apoi extinzi.
4.4. Integrează AI în rutina lunară de management
AI nu te ajută dacă îl verifici o dată pe an. În firmele în care am văzut că funcționează bine, există:
- un raport lunar automat care include scenarii actualizate cu noile cifre;
- o ședință de management în care se discută și partea fiscală, nu doar vânzările;
- o colaborare strânsă cu contabilul, care validează concluziile sistemului AI.
Astfel, modificările de taxe nu te mai prind din urmă după un an, ci le vezi venind cu luni înainte.
5. Ce ar trebui să faci până la 01.01.2026
Lucrurile sunt clare: taxele vor crește, regulile vor fi mai dure, iar spațiul pentru greșeli se îngustează. În același timp, tehnologia îți dă în mână instrumente care, acum 5–10 ani, erau accesibile doar marilor corporații.
Un plan minim, realist, pentru o firmă românească în decembrie 2025 ar putea arăta așa:
- Analiză de impact 2026–2027 pe baza noilor măsuri (manual sau cu ajutor AI).
- Revizuirea politicii de dividende și a structurii de finanțare (capital social vs împrumuturi de la asociați).
- Verificarea formei de organizare (SRL, PFA, profesii liberale) prin simulări fiscale multiple.
- Implementarea unui instrument AI (chiar și unul simplu) care să monitorizeze lună de lună impactul fiscal și riscurile de conformare.
Realitatea e mai simplă decât pare: firmele care își cunosc cifrele la timp și pot vedea 1–2 ani înainte își vor permite să crească, chiar cu taxe mai mari. Cele care rămân pe modul „vedem noi la bilanț” vor simți Pachetul 2 ca pe un zid.
Alege tabăra în care vrei să fii și gândește-te serios cum ar arăta, în compania ta, prima decizie mai bună luată cu ajutorul AI pe zona fiscal-financiară.