ANAF a publicat ghidul pentru veniturile din arendă în 2025. Vezi ce ai de făcut și cum te poate ajuta AI să automatizezi calculele și declarațiile fiscale.
De ce contează ghidul ANAF despre arendă în 2025 și ce legătură are cu AI
Majoritatea proprietarilor de terenuri agricole și chiar mulți antreprenori din agribusiness află prea târziu că au greșit la impozitarea veniturilor din arendă: decizii de impunere suplimentară, penalități, drumuri la ANAF exact când începe campania agricolă sau când se închid bilanțurile.
În 2025, ANAF a publicat un nou „Ghid privind veniturile realizate din arendarea bunurilor agricole din patrimoniul personal”. Pare doar încă un document birocratic, dar pentru persoane fizice, mici fermieri, PFA-uri sau companii care lucrează cu terenuri arendate, ghidul ăsta înseamnă bani economisiți sau pierduți.
Iar aici intră în scenă tema seriei noastre „Implementarea AI în Business: Ghid complet pentru companii din România”: inteligența artificială nu e doar pentru corporații tech, ci și pentru ceva atât de „plictisitor”, dar vital, cum sunt regulile fiscale privind arenda agricolă.
În rândurile de mai jos vezi, pe concret:
- ce acoperă ghidul ANAF pe arendă în 2025;
- care sunt obligațiile fiscale cheie pentru persoane fizice și plătitori de venituri;
- cum pot companiile și fermierii să folosească AI, automatizări și machine learning pentru a gestiona corect și rapid aceste obligații;
- un mini-caz practic: cum arată un flux fiscal de arendă „cu AI” vs. „fără AI”.
1. Ce aduce nou ghidul ANAF pentru veniturile din arendă în 2025
Ghidul ANAF din 2025 clarifică modul în care se impozitează veniturile obținute de persoanele fizice din arendarea bunurilor agricole din patrimoniul personal.
Pe scurt, el explică cele mai frecvente situații pentru:
- terenuri agricole productive: arabile, vii, livezi, pepiniere viticole și pomicole;
- plantații speciale: hamei, duzi, arbuști fructiferi;
- pășuni, fânețe, pășuni împădurite și alte terenuri cu destinație agricolă.
Ghidul se adresează în principal:
- persoanelor fizice care în 2025 încasează arendă (în bani sau în natură);
- plătitorilor de venituri din arendă (de regulă fermieri organizați, societăți agricole, SRL-uri din agricultură) care trebuie să rețină și să vireze impozitul.
Ce clarifică în mod tipic un astfel de ghid (pe baza practicii anilor anteriori):
- Cine este obligat să plătească impozitul și cine îl reține la sursă;
- cum se calculează baza de impozitare pentru arendă în bani vs. arendă în natură;
- ce declarații se depun (de exemplu, declarația unică pentru unele situații, declarații informative de către plătitori);
- termenele de plată și declarare;
- particularități pentru contractele de arendă înregistrate/notarizate.
Realitatea? Chiar și un ghid „pe românește” tot e greu de digerat pentru cine nu trăiește zi de zi în fiscalitate. Aici apare oportunitatea de AI în fiscalitate: să traducă „limbajul ANAF” în pași simpli, personalizați pe situația fiecărui contribuabil.
2. Reguli fiscale de bază pentru arenda terenurilor agricole
2.1 Cine plătește impozitul și cum
În majoritatea cazurilor, impozitul pe venitul din arendă este reținut la sursă de cel care plătește arenda (societatea agricolă, fermierul mare etc.).
Mecanismul clasic arată așa:
- Se stabilește venitul brut din arendă (sumă de bani sau echivalent valoric pentru produse în natură);
- Se aplică o cotă forfetară de cheltuieli (procent stabilit prin Codul Fiscal – procentele exacte pot varia în timp, de aceea trebuie urmărite la zi);
- Din venitul net rezultat se calculează impozitul pe venit (în prezent, de regulă 10% pe venitul net);
- Plătitorul reține impozitul și îl virează la buget în numele persoanei fizice.
Pentru persoana fizică, asta înseamnă de obicei:
- nu mai are de depus declarația unică pentru acest tip de venit, dacă impozitul este final;
- trebuie totuși să țină o evidență a contractelor și a sumelor, mai ales dacă are și alte tipuri de venituri.
2.2 Arendă în bani vs. arendă în natură
Aici apar multe confuzii și greșeli.
-
Arendă în bani – probabil cea mai simplă formă: se plătește o sumă fixă pe hectar sau un total negociat. Venitul brut este chiar suma plătită.
-
Arendă în natură – proprietarul primește o parte din producție: grâu, porumb, floarea-soarelui etc. Aici intervine întrebarea cheie: la ce valoare se impozitează?
De regulă, ghidurile ANAF și Codul fiscal trimit la:
- prețul de piață sau un preț de referință stabilit prin contract ori prin acte normative locale;
- conversia cantității primite (tone/kg) în lei, la prețul din momentul livrării.
Fără un sistem bine pus la punct, evaluarea valorii arendei în natură devine o sursă clasică de erori și suspiciuni la control.
2.3 Obligațiile plătitorilor de venit (fermieri, companii)
Plătitorii de venituri din arendă au câteva obligații standard:
- calculul, reținerea și plata impozitului pe venit;
- raportarea acestor venituri prin declarații fiscale periodice și anuale;
- păstrarea contractelor de arendă, a notelor de calcul, a documentelor de predare-primire pentru arendă în natură;
- informarea proprietarilor de teren cu privire la veniturile brute și impozitul reținut.
Pentru un IMM agricol cu zeci sau sute de arendatori persoane fizice, toate acestea înseamnă sute de rânduri în Excel, verificări manuale, risc de greșeală umană și pierdere de timp. Exact zona în care automatizarea cu AI începe să aibă sens economic imediat.
3. Cum poate ajuta AI companiile să respecte corect ghidul ANAF
Inteligența artificială este foarte bună la două lucruri de care fiscalitatea are mare nevoie:
- înțelegerea și rezumarea unor documente lungi și tehnice (ghiduri ANAF, Cod fiscal, norme);
- automatizarea unor calcule repetitive pe volume mari de date (contracte, plăți, situații de arendă).
3.1 Chatbot intern pentru întrebări fiscale rapide
Un prim pas simplu, dar extrem de util pentru o companie agricolă sau un grup de firme din agribusiness:
- încarci în sistem ghidul ANAF, articolele de Cod fiscal și procedurile interne;
- construiești (cu ajutor IT sau al unui furnizor) un asistent AI intern, tip chatbot;
- angajații din financiar, contabilitate sau chiar cei care se ocupă de arendatori pot întreba în limbaj natural:
- „Cum calculez impozitul pentru un contract de arendă în natură la grâu?”
- „Care e termenul de declarare pentru veniturile din arendă pe 2025?”
- „Ce fac dacă arenda se plătește parțial în bani și parțial în natură?”
Asistentul AI:
- caută în ghidul ANAF și în legislație;
- generează un răspuns structurat, cu pași clari;
- poate sugera chiar formule de calcul adaptate politicii firmei.
Rezultatul? Mai puține telefoane la consultant, mai puțin timp pierdut răsfoind pdf-uri și, important, răspunsuri consistente pentru toți colegii.
3.2 Automatizarea calculelor pentru arendă cu AI și RPA
Un alt nivel este combinarea AI cu RPA (Robotic Process Automation) sau cu soluții de tip low-code/no-code:
-
AI extrage datele esențiale din contractele de arendă scanate sau în pdf:
- nume arendator;
- CNP;
- suprafață arendată;
- modalitate de plată (bani/natură/mixt);
- preț pe hectar sau procent din producție.
-
un robot software:
- preia aceste date în sistemul contabil;
- calculează automat venitul brut, baza impozabilă și impozitul;
- generează fișe de calcul, borderouri de plată și situații pentru declarațiile fiscale.
Asta elimină copierea manuală din contracte în Excel și reduce masiv erorile de tastare.
3.3 Evaluarea valorii arendei în natură cu ajutorul datelor
Aici intră în scenă machine learning și analiza de date:
-
sistemul AI poate fi alimentat cu:
- prețuri medii la grâu, porumb, etc. pe ultimele luni;
- tranzacții efective ale companiei;
- eventuale prețuri de referință publice.
-
pentru fiecare livrare de arendă în natură, AI poate:
- propune un preț de evaluare consistent cu piața;
- verifica dacă valorile introduse de operatori sunt în intervale normale;
- semnala outlier-i (cazuri cu prețuri suspect de mici sau mari care pot atrage atenția la un control).
Asta nu doar ajută fiscal, ci și la nivel de guvernanță și transparență în fața arendatorilor.
4. Mini-caz practic: flux de arendă „fără AI” vs. „cu AI”
4.1 Fără AI – scenariul clasic
O societate agricolă lucrează 1.200 ha cu 150 de proprietari de teren. Arenda se plătește 70% în bani, 30% în natură.
Fără AI, procesul arată cam așa:
- contabilul preia manual datele din contracte și le introduce în Excel;
- valoarea arendei în natură se calculează la final de campanie, după ce se strâng datele de producție și prețurile de vânzare;
- apar diferențe între fișiere, formule stricate, versiuni multiple trimise pe email;
- la final, declarațiile fiscale se completează manual sau semi-automat, cu verificări greoaie;
- dacă ANAF cere lămuriri, se pierd zile întregi pentru a reconcilia situațiile.
4.2 Cu AI – flux automatizat
Aceeași firmă implementează un sistem simplu de AI + RPA:
- Contractele sunt scanate și încărcate într-un modul de extracție inteligentă de date.
- AI recunoaște câmpurile cheie (suprafață, tip arendă, preț, durată) și le validează cu un set de reguli fiscale.
- Datele curate sunt trimise direct în sistemul contabil sau într-un dashboard intern.
- La fiecare plată de arendă:
- robotul calculează automat venitul brut, baza de impozitare și impozitul reținut;
- generează fișele pentru fiecare arendator și le pune la dispoziție în format digital.
- La final de perioadă:
- declarațiile necesare sunt precompletate;
- un specialist fiscal verifică doar anomaliile semnalate de AI (de ex. valori prea mari/mici, lipsă date).
Rezultatul observat în astfel de proiecte? Nu e neobișnuit să vezi:
- reducere cu 50–70% a timpului necesar pentru pregătirea situațiilor de arendă;
- scădere drastică a erorilor de calcul sau de introducere de date;
- trasabilitate mai bună în fața ANAF și în relația cu arendatorii.
5. Cum începe o companie din agricultură drumul spre AI fiscal
Nu ai nevoie de un departament IT uriaș ca să începi. Ce funcționează, în practică, pentru companiile românești:
5.1 Trei pași concreți
-
Cartografierea procesului de arendă
- unde apar întârzieri?
- unde se greșește des?
- ce documente sunt repetitive?
-
Pilot mic de AI
- un chatbot intern doar pentru întrebări despre arendă și impozit;
- sau un modul de extracție de date din 20–30 de contracte, ca test.
-
Integrare graduală
- conectarea AI-ului la sistemul contabil;
- extinderea spre alte zone fiscale: TVA, accize, alte tipuri de venituri.
5.2 Rolul consultanților fiscali și al contabililor
AI nu înlocuiește expertiza umană, dar schimbă modul în care e folosit timpul:
- specialiștii nu mai „ard” ore în șir pe calcule repetitive;
- se pot concentra pe interpretarea noilor reglementări, optimizare fiscală legală, structurarea contractelor de arendă;
- devin parteneri strategici ai businessului, nu doar „paznici ai declarațiilor”.
Personal, am văzut companii care au început cu un singur proces fiscal automatizat și, după 6–12 luni, au extins AI în tot lanțul financiar-contabil, tocmai pentru că rezultatele au fost clare: mai puține amenzi, mai puține emoții la controale, mai mult control asupra cashflow-ului.
6. De ce ghidul ANAF + AI poate fi un avantaj competitiv în agricultură
Ghidul ANAF pentru veniturile din arendă nu este doar o obligație de citit „ca să nu greșim”. Pentru fermierii mari, grupurile de companii agricole și chiar pentru firmele de consultanță, el poate deveni:
- o bază de date structurată pe care un sistem AI o poate „mesteca” și traduce în reguli de business;
- un avantaj competitiv: cine are fiscalitatea sub control, cu procese clare și automatizate, poate crește mai repede, negocia mai bine cu partenerii și dormi mai liniștit la capitolul controale.
Acest articol face parte din seria „Implementarea AI în Business: Ghid complet pentru companii din România” și ilustrează un mesaj simplu:
AI nu este doar despre chatboturi simpatice sau analize de marketing spectaculoase. AI devine cu adevărat valoros când intră în zonele unde greșeala costă: fiscalitate, raportare, conformare.
Dacă ai un business în agricultură sau lucrezi cu multe contracte de arendă, întreabă-te direct:
- câte ore pierzi azi pe calcule de arendă și declarații?
- câte dintre aceste ore ar putea fi făcute de un sistem AI + automatizare, iar tu să te ocupi de strategie și dezvoltare?
Cei care încep în 2025 să își automatizeze procesele fiscale vor fi, în 2–3 ani, cei pentru care modificările ghidurilor ANAF vor fi doar un update de regulă în sistem, nu un nou motiv de stres în fiecare decembrie.